Czy pobieranie niemieckiej emerytury spowoduje obowiązek złożenia deklaracji podatkowej w niemieckim urzędzie skarbowym? Jakie dokumenty są niezbędne do sporządzenia zeznania? Czy w przypadku rozliczenia można liczyć na jakieś ulgi? Wszystko o czym musisz wiedzieć znajdziesz w artykule poniżej.
Czy złożenie deklaracji podatkowej jest konieczne?
Wszystkie świadczenia emerytalne wypłacane Polakom z Niemiec są zwolnione z podatku na terenie Polski. Jednakże wykazanie dochodów u polskiego fiskusa nie zwalnia podatnika od złożenia zeznania podatkowego w Niemczech. Stanowi o tym ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Na obowiązek rozliczenia się z Niemieckim fiskusem ma wpływ wysokość emerytury i dochodów światowych z danego roku podatkowego, a także to czy podatnik posiada ograniczony lub nieograniczony obowiązek podatkowy na terenie Niemiec.
Rodzaj obowiązku podatkowego ma również wpływ na to, w jakim stopniu opodatkowana jest emerytura:
- ograniczony obowiązek podatkowy – całość świadczeń emerytalnych jest opodatkowana,
- nieograniczony obowiązek podatkowy – emerytura opodatkowana jest tylko częściowo, a wysokość opodatkowania jest zależna od tego kiedy podatnik odszedł na emeryturę.
Ograniczony obowiązek podatkowy
Podatnicy, którzy pobierają emeryturę z Niemiec, jednocześnie mieszkając na terenie Polski, a ich dochody światowe przekraczają próg dochodów możliwych do uzyskania w danym roku podatkowym posiadają ograniczony obowiązek podatkowy. W takim wypadku emerytura jest opodatkowana w 100% ,a kwota wolna od podatku nie przysługuje osobie rozliczającej się. Podatnik ma również obowiązek złożenia deklaracji do niemieckiego fiskusa.
Nieograniczony obowiązek podatkowy
Nieograniczony obowiązek podatkowy posiadają osoby mieszkające w Niemczech i posiadające tam meldunek lub osoby które przepracowały powyżej 183 dni w danym roku podatkowym. Podatnicy Ci nie posiadają obowiązku składania deklaracji pod warunkiem, że nie przekroczyli kwoty wolnej od podatku Grundfreibetrag (w roku 2018 kwota wolna od podatku wynosi 9tys. euro). W przypadku przekroczenia 9 tysięcy euro, część emerytury musi zostać opodatkowana, a oprocentowanie zależne jest od daty odejścia na emeryturę.
Dokumenty niezbędne do złożenia deklaracji
Do przygotowania deklaracji podatkowej dla osób otrzymujących świadczenia emerytalne niezbędne są:
- Rentenbescheid – decyzja o przyznaniu emerytury,
- Rentenpassung – pismo informujące o wysokości przyznanej emerytury (za cały rok podatkowy),
- zaświadczenie UE/EOG – wydawane przez polski urząd skarbowy,
- numer identyfikacyjny lub podatkowy nadany w Niemczech,
- adres ostatniego miejsca zamieszkania w Niemczech.
Możliwe odliczenia i ulgi
W przypadku składania deklaracji do urzędu w Niemczech można odliczyć koszty hospitalizacji na ternie Niemiec lub koszty za usługę doradcy podatkowego (Steuerberatera). Aby móc skorzystać z tych ulg niezbędne będzie udokumentowanie skorzystania z dwóch powyższych usług.
Wezwanie do rozliczenia
Obowiązek rozliczenia się z niemieckim fiskusem powstaje również w przypadku otrzymania wezwania do rozliczenia. W takim przypadku należy jak najszybciej rozliczyć się ze świadczeń emerytalnych na terenie Niemiec. Brak sporządzenia odpowiedniej deklaracji może skutkować karami w formie grzywny.
Jeżeli pracujesz na terenie Niemiec lub pobierasz niemiecką emeryturę, skontaktuj się z naszymi specjalistami w celu uzyskania pomocy z rozliczeniem.
